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問題已解決
注會(huì)（會(huì)計(jì)）：這題如果說是期末子公司對(duì)外銷售了，那對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)有什么影響？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，如果當(dāng)期對(duì)外銷售就不存在遞延所得稅了
2021 06/01 09:37
84784954 
2021 06/01 09:37
不太懂，怎么理解這個(gè)
84784954
2021 06/01 09:49
對(duì)外銷售了，母公司賬面的存貨就變成150了？
菁老師 
2021 06/01 09:55
你好，從集團(tuán)角度總體上考慮 如果內(nèi)部交易形成存貨期末未向集團(tuán)外售出，存在未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，進(jìn)而會(huì)產(chǎn)生遞延；如果內(nèi)部交易形成存貨期末未向集團(tuán)外售出就沒有未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，也就沒有遞延
84784954
2021 06/01 09:59
為啥是因?yàn)槲磳?shí)現(xiàn)利潤才有遞延？答案說是賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)不同
菁老師
2021 06/01 10:06
同學(xué)你好，內(nèi)部交易形成存貨未向外售出的話：
銷售商品子公司個(gè)別報(bào)表確認(rèn)收入并繳納所得稅，但是從集團(tuán)角度考慮只是商品從一家子公司轉(zhuǎn)移到另一家子公司，未實(shí)現(xiàn)利潤。所以，存在利潤虛增并繳納所得稅，所以需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 在未來對(duì)外銷售時(shí)抵扣回來
菁老師
2021 06/01 18:20
會(huì)計(jì)寶寶你好，手機(jī)碼字不易，可否給個(gè)好評(píng) 鼓勵(lì)老師下唄
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