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問題已解決
老師！預計負債的遞延，還是不太明白怎么算，謝謝請盡快回復！
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你好，負債的計稅基礎是賬面價值減去未來可抵扣的金額，預計負債的計提當期不得抵扣，留著未來抵扣，所以計稅基礎就是賬面價值減去未來可抵扣的金額（等于賬面價值）等于0，所以賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，也就是遞延所得稅資產。
2021 05/29 15:06
84785019 
2021 05/29 22:54
比如有兩年的，一個是實際支付上年，一個是計提
宇飛老師 
2021 05/30 08:07
具體是什么情況呀
84785019
2021 05/30 08:11
比如，今年支付去年300，今年又計提了預計負債200
宇飛老師
2021 05/30 09:00
你這個看下今年的剩余余額，同去年的余額對比，如果是貸方余額，那么要補提遞延資產，如果是借方那么要沖掉。
84785019
2021 05/30 09:01
老師就如上面的期初沒有余額
宇飛老師
2021 05/30 13:04
那就是按照總的100來計提了，你這個期初就是300，不然怎么來的支付去年300呢
宇飛老師
2021 05/30 13:04
期末余額應該是200來算。
84785019
2021 05/30 13:13
可以把分錄，所得稅費用，應交稅費，遞延所得稅，分別寫分錄并說明下嗎，謝謝！
宇飛老師
2021 05/30 13:31
去年底預計負債300萬
本年支付
借：預計負債300
貸：銀行存款300
本年計提200
借：銷售費用等200
貸：預計負債 200
借：遞延所得稅資產? ?200*25%
貸：所得稅費用 200*25%
同時該部分應該作為納稅調增
借所得稅費用200*25%
貸：應交稅費-應交所得稅200*25%
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