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所得稅中永久性差異怎么判斷，請拿擔(dān)保下預(yù)計負(fù)債說明。
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您好！
最好的方法是記憶，企業(yè)所得稅法中，與經(jīng)營活動無關(guān)的擔(dān)保，稅法不允許扣除，凡是稅法法文規(guī)定，不允許扣除的，指的是當(dāng)期不允許扣，以后期間也不允許扣的，統(tǒng)統(tǒng)都屬于永久性差異，類似的還有，超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費、違反稅法規(guī)定偷稅漏稅繳納的滯納金（類推所有的行政罰款），超過標(biāo)準(zhǔn)的工會經(jīng)費、免稅收入、不征稅收入，都屬于永久性差異，結(jié)合經(jīng)濟(jì)法中的企業(yè)所得稅法去掌握。
2021 05/29 13:51
84785046 
2021 05/29 14:06
老師，稅法中計稅基礎(chǔ)概念當(dāng)時或者以前期間計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的金額，擔(dān)保確定的預(yù)計負(fù)債。比如200萬。營業(yè)利潤是500萬，會計中利潤總額是500-200=300，因為擔(dān)保原因產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債，當(dāng)時和以后都不允許扣除那么預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是200，允許當(dāng)時扣除的，計算應(yīng)納稅所得額時=500-200=300，可是書上說應(yīng)納稅所得額=300+200調(diào)增200，調(diào)增200就是不許扣除，計稅基礎(chǔ)為0，這時和我們之前說的計稅基礎(chǔ)的概念和數(shù)值200又沖突了
學(xué)堂答疑王老師 
2021 05/29 14:17
您好！
? ? ? 對于擔(dān)保形成的預(yù)計負(fù)債，計稅基礎(chǔ)是等于賬面價值的，資產(chǎn)負(fù)債表觀下的負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值-未來期間稅法允許扣除的金額，擔(dān)保形成的預(yù)計負(fù)債，由于稅法始終不允許扣除，所以計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值-0=負(fù)債的賬面價值。
84785046
2021 05/29 14:24
就我上面說的題目營業(yè)利潤500，預(yù)計負(fù)債200，稅法不讓扣除，那么計稅基礎(chǔ)應(yīng)該為0，可是我們算出來的計稅基礎(chǔ)200，這2個矛盾不？
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