七、某首飾商城為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):&lt;br&gt;(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得收入29.25萬元,其中金銀首飾收入20萬元,鍍金首飾收入9.25萬元;&lt;br&gt;(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條,新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元,舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元,每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元;&lt;br&gt;(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾,商城提供原料含稅金額30.42萬元,取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬元(商城無同類首飾價(jià)格);&lt;br&gt;(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù),該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元,零售價(jià)70.2萬元;&lt;br&gt;(5)外購金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元;外購鍍金首飾一批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。<br> (其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%,金銀首飾成本利潤率6%)<br>要求:根據(jù)上述
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2021 05/27 11:44
84785028
2021 05/27 11:45
七、某首飾商城為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得收入29.25萬元,其中金銀首飾收入20萬元,鍍金首飾收入9.25萬元;
(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條,新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元,舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元,每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元;
(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾,商城提供原料含稅金額30.42萬元,取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬元(商城無同類首飾價(jià)格);
(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù),該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元,零售價(jià)70.2萬元;
(5)外購金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元;外購鍍金首飾一批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。
?。ㄆ渌嚓P(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%,金銀首飾成本利潤率6%)
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(2[])“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
?。?)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
?。?)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(5)商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
暖暖老師
2021 05/27 11:47
需要計(jì)算,做好了發(fā)給你
暖暖老師
2021 05/27 13:33
(1)銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅29.25/1.13*5%=1.29
暖暖老師
2021 05/27 13:33
(2[])“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅2000*0.03/1.13*5%=2.65
暖暖老師
2021 05/27 13:35
(3)定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(30.42+4.68)/1.13/(1-6%)*5%=1.65
暖暖老師
2021 05/27 13:35
(4)用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅70.2/1.13*5%=3.11
暖暖老師
2021 05/27 13:36
(5)商城5月份應(yīng)繳納的增值稅(29.25+2000*0.03+4.68+70.2)/1.13*13%-8.5
84785028
2021 05/27 16:00
第三小問不用乘(1%2b6%)嗎?
暖暖老師
2021 05/27 16:11
是除以1-6%消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅
84785028
2021 05/27 16:31
二、某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車,出廠不含稅單價(jià)280/輛。2019年3月末留抵稅額3000元,4月該廠購銷情況如下:
1.向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛,百貨大樓當(dāng)月付清貨款后,廠家給予8%的現(xiàn)金折扣
2.向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售800輛,支付運(yùn)雜費(fèi)8000元,收到運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)4454.55元
3.銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一臺(tái),取得含稅收入120 000元
4.當(dāng)期銷售自行車發(fā)出包裝物收取押金50 000元,本月沒收逾期未收回的包裝物押金60 000元
5.購進(jìn)自行車零部件、原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140 000元,稅額18 200元
6.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件,支付價(jià)稅合計(jì)90 000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票
7.本廠組織收購廢舊自行車,支出收購金額60 000元(未取得增值稅專用發(fā)票)
要求:當(dāng)月該自行車廠的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額
暖暖老師
2021 05/27 16:44
業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅的計(jì)算是280*800*13%=29120
業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是280*800*13%=29120
進(jìn)項(xiàng)稅是4454.55*9%=400.91
業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是120000/1.03*25=2330.10
業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅的計(jì)算書60000/1.13*13%=6902.65
業(yè)務(wù)5可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是18200
業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是90000*3%=2700
業(yè)務(wù)7沒有專票不可以抵扣
當(dāng)月該自行車廠的進(jìn)項(xiàng)稅額=18200+2700=20900
當(dāng)月該自行車廠的進(jìn)項(xiàng)稅額=18200+2700+400.91=21300.91
當(dāng)月該自行車廠的銷項(xiàng)稅額=29120*2+2330.10+6902.65=67472.75
當(dāng)月該自行車廠的應(yīng)納稅額=67472.75-21300.91=46171.84
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- (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得零售收入 29 萬元,其中金銀首飾收入 20 萬元,鍍金首飾收入 9 萬元;(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈 2000 條,新項(xiàng)鏈每條零售價(jià) 0.45 萬元,舊項(xiàng)鏈每條作價(jià) 0.42 萬元,每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款 0.03 萬元;(3)將 300 條銀基項(xiàng)鏈無償贈(zèng)送給客戶,該批項(xiàng)鏈賬面成本為 52 萬元,平均零售價(jià) 70.2 萬元;(4)外購金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額 400 萬元;外購鍍金首飾一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 50 萬元、增值稅 6.5 萬元。 (其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率 5%,成本利潤率為 6%,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣) 407
- 2.某首飾商城為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,2020午6月發(fā)生以下業(yè)務(wù); (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得零售收入29萬元,其中金銀首飾收入20萬元,金首飾收入9萬元; (2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條,新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元,舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元,每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元; (其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%,成本利潤率為6%,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均己申報(bào)抵扣) 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,答案保留兩位小數(shù)。 (1)銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; (2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 1630
- 這道題解題思路是:先確認(rèn)是公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可的收入,然后,因?yàn)闆]有向客戶銷售其他商品,可以確定這是一項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù),最后由于A公司后期還會(huì)參加比賽,將來可能會(huì)給B公司造成重大影響,該影響是有利的,所以可以確認(rèn)為這是一項(xiàng)單項(xiàng)時(shí)段履約義務(wù)。&lt;br&gt;收到固定使用費(fèi)的時(shí)候分錄:&lt;br&gt;借:銀行存款 420&lt;br&gt;貸:合同負(fù)債 420&lt;br&gt;2017年末確認(rèn)收入&lt;br&gt;借:合同負(fù)債 210 &lt;br&gt;應(yīng)收賬款 200*0.1=20&lt;br&gt;貸:主營業(yè)務(wù)收入 230&lt;br&gt;&lt;br&gt;賬務(wù)處理對(duì)不對(duì),如果遇到綜合或簡答題,這樣分析對(duì)不對(duì)? 412
- 某商城為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):以舊換新銷售5臺(tái)電視機(jī),新電視機(jī)每臺(tái)零售價(jià)5000元,舊電視機(jī)每臺(tái)作價(jià)100元,每臺(tái)電視機(jī)收取差價(jià)4900元;采取以舊換新方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條,新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元,舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元,每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。則當(dāng)月該商城以上業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為多少萬元。 1076
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