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同學您好，久等了。 針對第二張圖片的例子來解釋如何追溯調(diào)整。 發(fā)生在2020年12月的費用，所屬的期間應該是2020年。因為沒有記錄，導致2020年年底的利潤高，（多計提了相應的所得稅），也就是2021年的年初未分配利潤高。 如果在2020年12月做賬分錄如下： 借：管理費用 50（金額為舉例方便理解） 貸：應付賬款 50 由于2021年發(fā)現(xiàn)的，如果按上述記錄，就會影響2021年的利潤結轉(zhuǎn)，而不是2020年的，所以此分錄在2021年的追溯調(diào)整分錄為： 第一步：沖減多計提的“應交企業(yè)所得稅” 貸：應交稅費——應交所得稅（用紅字） 50*25%（假設所得稅率為25%） 貸：以前年度損益調(diào)整 50*25% 第二步：追溯調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 50-50*25% 貸：利潤分配——未分配利潤 盈余公積 希望我的解答能幫助你解決問題，謝謝。