免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)您好，久等了。 針對(duì)第二張圖片的例子來(lái)解釋如何追溯調(diào)整。 發(fā)生在2020年12月的費(fèi)用，所屬的期間應(yīng)該是2020年。因?yàn)闆](méi)有記錄，導(dǎo)致2020年年底的利潤(rùn)高，（多計(jì)提了相應(yīng)的所得稅），也就是2021年的年初未分配利潤(rùn)高。 如果在2020年12月做賬分錄如下： 借：管理費(fèi)用 50（金額為舉例方便理解） 貸：應(yīng)付賬款 50 由于2021年發(fā)現(xiàn)的，如果按上述記錄，就會(huì)影響2021年的利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)，而不是2020年的，所以此分錄在2021年的追溯調(diào)整分錄為： 第一步：沖減多計(jì)提的“應(yīng)交企業(yè)所得稅” 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（用紅字） 50*25%（假設(shè)所得稅率為25%） 貸：以前年度損益調(diào)整 50*25% 第二步：追溯調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 50-50*25% 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 盈余公積 希望我的解答能幫助你解決問(wèn)題，謝謝。