免費(fèi)問答

您好！ 相關(guān)調(diào)整分錄：借：營(yíng)業(yè)收入 900，貸：營(yíng)業(yè)成本800，存貨100；借：存貨80，貸：資產(chǎn)減值損失80，借：遞延所得稅資產(chǎn)5，貸：所得稅費(fèi)用5，相關(guān)原理，如不考慮減值因素，存貨在Q公司個(gè)別報(bào)表存在100件，每件3元，而站在整個(gè)集團(tuán)角度，存貨結(jié)存100件，每件2元，因此需要調(diào)減100元，同時(shí)站在集團(tuán)角度存貨的賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)低100，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元，但本題還需要考慮個(gè)別報(bào)表的減值，個(gè)別報(bào)表上存貨成本300元，可變現(xiàn)凈值220萬元，計(jì)提了減值準(zhǔn)備80元，同時(shí)個(gè)別報(bào)表已經(jīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20元，但站在合并報(bào)表角度來看，合并報(bào)表上存貨的成本為200萬元，小于可變現(xiàn)凈值2250萬元，并未發(fā)生減值，故而合并報(bào)表需要在個(gè)別報(bào)表的基礎(chǔ)上調(diào)整減值損失80萬元，合并報(bào)表角度需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元，而個(gè)別報(bào)表只確認(rèn)了20萬元，需要進(jìn)一步確認(rèn)5萬元。答案：ABD