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同學(xué)你好 【表單說明】 一、適用范圍 會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報。 二、填報依據(jù)和內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報企業(yè)財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調(diào)整項目的金額。 三、有關(guān)項目填報說明 本表適用于發(fā)生捐贈支出納稅調(diào)整項目的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕160號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報捐贈支出會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈不在本表填報。 （一）有關(guān)項目填報說明 1.第1列“受贈單位名稱”：填報捐贈支出的具體受贈單位，按受贈單位進行明細(xì)填報。 2.第2列“公益性捐贈-賬載金額”:填報納稅人會計核算計入本年損益的公益性捐贈支出金額。 3.第3列“公益性捐贈-按稅收規(guī)定計算的扣除限額”:填報年度利潤總額×12%。 4.第4列“公益性捐贈-稅收金額”:填報稅法規(guī)定允許稅前扣除的公益性捐贈支出金額，不得超過當(dāng)年利潤總額的12%，按第2列與第3列孰小值填報。 5.第5列“公益性捐贈-納稅調(diào)整金額”:填報第2-4列的金額。 6.第6列“非公益性捐贈-賬載金額”:填報會計核算計入本年損益的稅法規(guī)定公益性捐贈以外其他捐贈金額。 7.第7列“納稅調(diào)整金額”:填報第5+6列的金額。 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 表內(nèi)關(guān)系 1.第20行第5列＝第20行第2-4列。 2.第20行第7列＝第20行第5+6列。 表間關(guān)系 1.第20行第2+6列＝表A105000第17行第1列。 2.第20行第4列＝表A105000第17行第2列。 3.第20行第7列＝表A105000第17行第3列。 【對應(yīng)流程及電子表單】 對應(yīng)流程及電子表單清單 流程編號 流程名稱 電子表單編號 電子表單名稱 061015 企業(yè)所得稅申報 061015023 《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》