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請問研發(fā)費用如何轉(zhuǎn)變到無形資產(chǎn)，相關分錄怎么寫？且匯算要怎么填寫
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1、如果是研發(fā)項目研發(fā)成功，分錄是：
借：無形資產(chǎn)
貸：研發(fā)支出——資本化項目
2、借：制造費用（或管理費用——無形資產(chǎn)攤銷）
貸：累計攤銷
3、匯算清繳時，填寫在“A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表”無形資產(chǎn)內(nèi)容
2021 05/13 20:25
84784973 
2021 05/13 20:33
老師，請問，每年的研發(fā)費用不是都期末結(jié)轉(zhuǎn)了，研發(fā)成功研發(fā)費用在貸方，我不太理解
江老師 
2021 05/13 20:34
你說的每年研發(fā)費用結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用——研發(fā)費用，這部分是研發(fā)失敗了，進行費用化了。
84784973
2021 05/13 20:35
哦，原來是這樣，是不是研發(fā)一項無形資產(chǎn)是一年度內(nèi)必須完成才能進無形資產(chǎn)？
江老師
2021 05/13 20:36
不是，這個研發(fā)項目也可能是幾年完成的。就是說研發(fā)支出一級科目，存在費用化的，也存在資本化的。費用化的就是計入了管理費用，資本化的就是計入了無形資產(chǎn)。
84784973
2021 05/13 20:41
那研發(fā)費用的資本化不需要月末結(jié)轉(zhuǎn)，可以留賬面上的吧？
江老師
2021 05/13 20:44
研發(fā)費用資本化就不需要月末結(jié)轉(zhuǎn)，就是需要等取得無形資產(chǎn)證書，才結(jié)轉(zhuǎn)
84784973
2021 05/13 20:46
江老師，還沒形成無形資產(chǎn)，那每年度的研發(fā)資本化在匯算清繳怎么填列了？
江老師
2021 05/13 20:47
這個不需要填寫，就是在研發(fā)支出明細表中。
84784973
2021 05/13 22:12
匯算清繳時，那資本化的可以稅前扣除嗎？還是不能把它當損益
江老師
2021 05/14 08:35
匯算清繳時，資本化的可以攤銷計入成本或費用，在稅前扣除。
84784973
2021 05/14 09:20
老師，這個就不能加計扣除了吧
江老師
2021 05/14 09:52
都是可以加計扣除的。就是研發(fā)費用可以加計扣除75%，無形資產(chǎn)攤銷后可以加計扣除75%
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