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壞賬準(zhǔn)備的分錄問題 1.計(jì)提時(shí) 借 信用減值損失 貸 壞賬準(zhǔn)備 2.實(shí)際發(fā)生時(shí) 借 壞賬準(zhǔn)備 貸 應(yīng)收賬款 3.收回壞賬時(shí) 借 應(yīng)收賬款 貸 壞賬準(zhǔn)備 同時(shí) 借 銀行存款 貸 應(yīng)收賬款 明明壞賬已經(jīng)收回來了,壞賬不是應(yīng)該減少嗎?為什么最后還是壞賬準(zhǔn)備增加啦?還是后續(xù)還有什么分錄?為什么做題的時(shí)候,收回已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞賬的話,那我的壞賬準(zhǔn)備科目就要增加金額?分錄我都知道,就是轉(zhuǎn)不過這個(gè)彎,有大神解釋一下為什么嗎

84784960| 提問時(shí)間:2021 05/06 15:54
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依旖老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師
您好,首先計(jì)提的分錄您應(yīng)該是理解的,那么在實(shí)際發(fā)生壞賬的時(shí)候,這個(gè)客戶是已經(jīng)全額計(jì)提了減值的,假設(shè)應(yīng)收賬款是100萬,那么壞賬準(zhǔn)備也是100萬,也就是說在這個(gè)客戶下的應(yīng)收賬款賬面價(jià)值是0,那么要把這個(gè)客戶從賬面核銷,我們就需要做對沖,所以就是: 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:應(yīng)收賬款
2021 05/06 16:09
依旖老師
2021 05/06 16:10
收回壞賬時(shí),由于已經(jīng)把這筆壞賬核銷了,賬面都沒有他的應(yīng)收賬款了,所以我們要先恢復(fù),就有了 借 應(yīng)收賬款 貸 壞賬準(zhǔn)備 然后再按照款項(xiàng)收回處理即可
依旖老師
2021 05/06 16:11
如果您對我的服務(wù)滿意,請給我一個(gè)五星好評哦!
84784960
2021 05/06 19:48
那么最終導(dǎo)致的結(jié)果就是銀行存款增加,應(yīng)收賬款按照正常流程核銷。但是這筆錢已經(jīng)收回來了的,沒有錢可以再收回來了,為什么還要再做成這筆錢的壞賬準(zhǔn)備。做成壞賬準(zhǔn)備增加的話,后期這個(gè)壞賬準(zhǔn)備會(huì)一直掛在科目上嗎?(因?yàn)椴粫?huì)再有這筆錢收回來),
依旖老師
2021 05/06 20:17
您好,壞賬準(zhǔn)備不是掛在某一個(gè)明細(xì)下的,是根據(jù)期末應(yīng)收賬款計(jì)提的,你到期末的時(shí)候應(yīng)收賬款減少,壞賬準(zhǔn)備也會(huì)對應(yīng)轉(zhuǎn)回
84784960
2021 05/06 20:44
就是說,壞賬準(zhǔn)備在貸方,也只是導(dǎo)致信用減值損失,但是如果對方還錢了的話,那會(huì)做相反分錄 借 壞賬準(zhǔn)備 貸信用減值損失嗎?是這樣轉(zhuǎn)回嗎?
依旖老師
2021 05/06 20:54
您好,不會(huì)做的,壞賬準(zhǔn)備在對方還錢的時(shí)候不調(diào)整信用減值損失的,我們只在期末的時(shí)候根據(jù)余額和比例對壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行測算,如果少了就計(jì)提,多了就轉(zhuǎn)回
84784960
2021 05/06 21:50
計(jì)提多了就轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的分錄是?
依旖老師
2021 05/06 22:47
轉(zhuǎn)回的分錄是 借:壞賬準(zhǔn)備 貸:信用減值損失
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