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選項B的計稅基礎(chǔ)怎么算的
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您好
請問您的題在哪里
2021 05/05 07:43
84784990 
2021 05/05 07:46
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bamboo老師 
2021 05/05 07:48
該設(shè)備2x12年應(yīng)計提的折舊額=1000×2/10=200(萬元)，
2x13年應(yīng)計提的折舊額：(1000-200)×2/10=160(萬元)，
2x14年1月1日該設(shè)備的賬面價值=1000-200-160=640(萬元)，
2x14年1月1日發(fā)生會計估計變更，該設(shè)備2x18年應(yīng)計提的折舊額=(640-40)÷(8-2)=100(萬元)，選項A正確；
會計估計變更后，2x14 年年末該設(shè)備的賬面價值=640-100=540(萬元)，
計稅基礎(chǔ)=640-640×20%=512(萬元)，
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異28萬元(540-512)，
確認遞延所得稅負債=28×25%=7(萬元)
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