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請問對于因固定資產(chǎn)計提折舊錯誤造成的重大前期差錯更正，在匯算清繳前發(fā)現(xiàn)的差錯，上述差錯的涉稅調(diào)整在什么情況是調(diào)整“應(yīng)交稅金”科目，在什么情況是調(diào)整“遞延所得稅”科目呢？
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同學(xué)你好，上述差錯的涉稅調(diào)整，在調(diào)整上年度應(yīng)交企業(yè)所得稅的情況下，調(diào)整“應(yīng)交稅金”科目，在調(diào)整上年度以外的年度應(yīng)交企業(yè)所得稅的情況下，是調(diào)整“遞延所得稅”科目。
2021 05/01 10:34
84785024 
2021 05/01 10:45
老師你好，你看這樣理解正確嗎：在匯算清繳前發(fā)現(xiàn)的前期差錯，如果因固定資產(chǎn)計提折舊錯誤沒形成暫時性差異，但產(chǎn)生了應(yīng)納稅所得額差額，則前期差錯更正憑證應(yīng)調(diào)整“應(yīng)交所得稅”；如果上述錯誤形成了暫時性差異，則應(yīng)調(diào)整“遞延所得稅”科目
王雁鳴老師 
2021 05/01 10:47
同學(xué)你好，你理解很正確，比我描述的更準(zhǔn)確和清晰。
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