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老師您好，請問這個題（2）的上市公司股息紅利免稅嗎？不是上市公司持有不夠12個月應(yīng)該征稅嗎？另外廣宣費的調(diào)整為什么是100？沒看懂答案，請老師幫忙解答
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你好請稍等，老師今晚會給您解答。
2021 04/19 18:07
黑眼圈老師 
2021 04/19 20:18
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。2014年1月投資的到2015年5月持有已經(jīng)滿12個月了。
廣宣費的扣除限額=營業(yè)收入*15%=6000*15%=900萬元，本年度發(fā)生800萬元沒有超過限額，可以據(jù)實扣除。以前年度未扣除的150萬元中可以在本年度扣除(900-800)=100萬元，所以納稅調(diào)減100萬元。（可以理解為今年的額度沒有用完，剩下100萬，廣宣費又可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除，所以以前不準(zhǔn)扣除的可以在今年先扣100了）
84784967 
2021 04/19 20:19
老師我問的是簡答題5的（2），持有9個月，應(yīng)該交稅啊
黑眼圈老師
2021 04/19 20:22
第（2）中的利息是要交稅，所以納稅沒有調(diào)整。
調(diào)整的是（3）中的利息6萬。
黑眼圈老師
2021 04/19 20:23
更正：調(diào)整的是（3）中的利息50萬
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