問題已解決
要求: 1. 假設(shè)該合并為非同一控制下合并,編制購買日B公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的會計(jì)分錄。 2.假設(shè)該合并為非同一控制下合并,要求編制20x1年12月31日合并日后相關(guān)調(diào)整抵消分錄,并編制合并工作底稿。
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2021 04/18 21:51
舟舟老師
2021 04/18 22:12
題目是不是不全,沒有當(dāng)年凈利潤及分配情況
(1)個別報(bào)表
借:長期股權(quán)投資3600
貸:銀行存款1180
主營業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1000*0.17=170
股本500
資本公積——股本溢價(jià)1250-500=750
借:主營業(yè)務(wù)成本800
貸:庫存商品800
(2)2021.12.31
借:存貨180-100=80
固定資產(chǎn)2400-1200=1200
無形資產(chǎn)750-500=250
貸:資本公積1530
可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允=3470+1530=5000
商譽(yù)=3600-5000*0.7=100
借:營業(yè)成本80
貸:存貨80
借:管理費(fèi)用1200/10=120
貸:固定資產(chǎn)120
借:管理費(fèi)用250/5=50
貸:無形資產(chǎn)50
公允凈利潤=
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