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老師，2020年預提的費用，2021年4月份發(fā)票只到了一部分，比如2020年預提了15萬元的費用，2021年4月份收到了10萬元的發(fā)票，這個怎么做賬務處理？
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后期還會收到發(fā)票嗎?還是說只能收到10萬元的發(fā)票呢?
2021 04/18 09:46
84784992 
2021 04/18 17:04
只能收到10萬元的發(fā)票了
江老師 
2021 04/19 08:28
這樣的情況下，直接沖銷15萬元的費用，按照發(fā)票10萬元重新入賬，導致本期利潤增加5萬元。
84784992
2021 04/19 08:38
老師，分錄怎么做？要用“以前年度損益調(diào)整”科目嗎？
江老師
2021 04/19 08:45
一、按理論上講是用“以前年度損益調(diào)整”科目進行賬務處理，這是考試中的調(diào)賬。
二、對于實際工作中，你看如果是這樣的情況，你去年就少交5萬元利潤的企業(yè)所得稅，需要在今年調(diào)賬，減少費用后，增加5萬元的利潤，在本年進行繳納企業(yè)所得稅。
三、至于調(diào)賬，需要考慮以前的會計分錄是什么?
84784992
2021 04/19 08:51
老師，以前的分錄是，借：銷售費用，貸：其他應付款，如果去年增加的5萬元利潤在今年第二季度繳納企業(yè)所得稅的話，那是不是匯算清繳時就不用考慮這個5萬元？
江老師
2021 04/19 08:55
一、具體的會計分錄是：
1、沖銷去年的分錄，分錄是：
借：銷售費用-100000
貸：其他應付款-100000
2、按發(fā)票更正去年的分錄，分錄是：
借：銷售費用150000
貸：其他應付款150000
二、對于去年增加的5萬元利潤在今年第二季度繳納了企業(yè)所得稅，在2021年年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，也需要考慮5萬元的利潤，繳納企業(yè)所得稅。
84784992
2021 04/19 08:59
老師，那這5萬元只要在2020年度匯算清繳時調(diào)增就可以了吧？你上面說的不是重復交稅了嗎?
江老師
2021 04/19 09:00
這個不存在重復交稅，就是需要補交稅款。因為2020年沒有交稅。
84784992
2021 04/19 09:04
也有老師說，直接把今年收到的10萬元發(fā)票粘貼到去年預提的憑證后面，然后余下的5萬元，2021年匯算清繳時作納稅調(diào)增，這樣是否可行？
江老師
2021 04/19 09:05
你看2020年的憑證，不可能附2021年發(fā)票，在做2020年憑證，2021年的發(fā)票還沒有出生呢
84784992
2021 04/19 09:07
老師，知道了，感謝百忙之中給予解答，謝謝！
江老師
2021 04/19 09:08
祝學習進步，工作順利！合作愉快，再見！
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