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實(shí)務(wù)
問題已解決
某企業(yè)為居民納稅人，2020年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： 1、全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收八6800萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入120萬(wàn)元2、全年產(chǎn)品銷售成本3680萬(wàn)元； 3、全年?duì)I業(yè)稅金及附加129.9萬(wàn)元，其中，上繳消費(fèi)稅81萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬(wàn)元，消費(fèi)稅附加14.67萬(wàn)元；4、全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用1280萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用84萬(wàn)元；6、全年財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元，其中，向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付利息50萬(wàn)元，銀行貸款年利率8%； 請(qǐng)計(jì)算：該企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額、企業(yè)所得稅額(金額單位用萬(wàn)要求：分步計(jì)算，并說(shuō)明每一步計(jì)算所依據(jù)的法律規(guī)定
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利潤(rùn)總額6800+120-3680-129.9-1300-1280-90=440.1
利潤(rùn)總額的計(jì)算方式參考利潤(rùn)表
應(yīng)納稅所得額計(jì)算：國(guó)債利息收入免稅，120萬(wàn)調(diào)減
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2021 04/17 08:37
王老師1 
2021 04/17 08:41
業(yè)務(wù)招待費(fèi)在營(yíng)業(yè)收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生額的60%孰低扣除，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額是：6800*0.5%=34和84*60%=50.4，調(diào)增50
向非金融機(jī)構(gòu)貸款發(fā)生的超出銀行貸款利率的部分不允許扣除，所以只能扣除500*8%=40，調(diào)增10
企業(yè)所得稅：（440.1-120+50+10）*25%=95.025
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