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老師好 這題不是說在發(fā)生借款利息時(shí)，由于投資者認(rèn)繳一百萬卻只給了我20萬，所以我去銀行借款100萬，里面只有20萬的借款利息費(fèi)用是由我承擔(dān)，80萬由投資者承擔(dān)的借款利息費(fèi)用。發(fā)生的一百萬借款利息為10萬 然后我應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的計(jì)算不應(yīng)該是10萬－（20萬×10%×50%）嗎 答案用10萬-（100萬-20萬×50%） 80萬不是由投資者負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用嗎 而且這個(gè)80萬產(chǎn)生的利息費(fèi)用不是企業(yè)的也不能從企業(yè)的應(yīng)納所得稅里面扣除
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暗老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,助理審計(jì)師,證券從業(yè),基金從業(yè),小學(xué)英語(yǔ)教師資格
您好。
這道題中企業(yè)準(zhǔn)許扣除的利息費(fèi)用是100萬總利息費(fèi)用10萬扣除應(yīng)由投資承擔(dān)的80萬的利息費(fèi)用
其中，投資者7月1日已繳20萬，投資者應(yīng)承擔(dān)的利息費(fèi)用為80*10%*50%=4萬元
企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的利息費(fèi)用為，總利息費(fèi)用10萬減投資者承擔(dān)的利息費(fèi)用4萬，結(jié)果為6萬。
希望這樣解析可以幫助你理解
2021 03/08 17:03
84784993 
2021 03/08 17:13
老師，可是企業(yè)是向銀行借款，這個(gè)利息費(fèi)用是可以準(zhǔn)予扣除的 是不是題目沒說準(zhǔn)予扣除多少，書上也沒說準(zhǔn)予扣除多少，所以就只計(jì)算出扣除由投資者負(fù)擔(dān)的部分
84784993
2021 03/08 17:16
老師，您看，由投資者負(fù)擔(dān)的部分不得扣除，就是算企業(yè)應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除時(shí)不得扣除，那就是加上投資者負(fù)擔(dān)的部分怎么又是減法
84784993
2021 03/08 17:16
嗚嗚嗚(┯_┯)暈了
暗老師 
2021 03/08 17:36
您好。
這樣說吧，如果投資者在7月1日繳滿了100萬，那公司在7月1日后是不是可以少向銀行借80萬？企業(yè)是不是只需要承擔(dān)總利息費(fèi)用10萬減去這個(gè)部分？
這樣說可以理解嗎？
84784993
2021 03/08 17:37
老師，理解了理解了，就是扣除投資者負(fù)擔(dān)的部分，剩下的就是企業(yè)負(fù)擔(dān)的，因?yàn)橛质窍蜚y行金融機(jī)構(gòu)借錢，所以準(zhǔn)予扣除
暗老師
2021 03/08 17:42
是的，理解了就好，花這么大努力去專研理解，印象會(huì)比較深刻，以后遇到這種題應(yīng)該會(huì)比較好解決了，預(yù)祝你考個(gè)好成績(jī)
84784993
2021 03/08 17:42
謝謝親愛的老師
暗老師
2021 03/08 17:44
能幫到你，我很開心
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