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1、將子公司的賬面價值調整為公允價值(假定：存貨、固定資產、無形資產、預計負債評估公允價值大于賬面價值應收賬款評估公允價值小于賬面價值) 借：庫存商品等 遞延所得稅資產 貸：應收賬款 預計負債 遞延所得稅負債 資本公積 2、存貨已經全部對外銷售、應收賬款按照評估減值的金額收回、預計負債實際支付、補提固定資產折舊、無形資產攤銷 借：主營業(yè)務成本 應收賬款 預計負債/管理費用 貸：存貨 資產減值損失 營業(yè)外支出 固定資產、無形資產 借：遞延所得稅負債 貸：遞延所得稅資產 所得稅費用