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合同負(fù)債不核算增值稅，那么此題中，客戶只交了3600元會(huì)費(fèi)，另12個(gè)月x18元（銷項(xiàng)稅額），怎么來的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
直線法確認(rèn)收入，每月都確認(rèn)300的收入，自然確認(rèn)18的稅，分12個(gè)月分別確認(rèn)
2021 02/28 21:51
84785005 
2021 02/28 21:52
客戶只付了3600元，18元x12個(gè)月，客戶還會(huì)每個(gè)月再交18元嗎，現(xiàn)實(shí)生活中好像沒有
代老師 
2021 02/28 21:58
題意是3600不含稅收入，開票需要另行支付18元增值稅，因?yàn)榻璺接秀y行存款。按題意來，生活中是有的，這個(gè)沒問題，合同簽的是不含稅價(jià)格，開票另附開票費(fèi)，是經(jīng)常碰到的業(yè)務(wù)
84785005
2021 02/28 22:01
意思是客戶不要求開票的話，只收3600元，開增值稅專用發(fā)票的話，收3600+18x12？
代老師
2021 02/28 22:03
不行，視同銷售，如果客戶不給開票費(fèi)，需要公司自己承擔(dān)，按照3600含稅價(jià)格計(jì)算無票收入
84785005
2021 02/28 22:10
那開票的的時(shí)候18x12的稅費(fèi)已經(jīng)收了，每月又借銀行存款？
代老師
2021 02/28 22:12
1、如果不給稅費(fèi)了按3600含稅 ，價(jià)稅分離處理2、給稅費(fèi)，就正常借銀行存款處理，不要混在一起
84785005
2021 02/28 22:14
給稅費(fèi)，不就一次性借銀行存款處理了，每個(gè)月又借銀行存款？我的意思是重復(fù)了
代老師
2021 02/28 22:15
題意是開票才給稅費(fèi)，每月開一次發(fā)票，就每月給一回了
84785005
2021 02/28 22:43
現(xiàn)實(shí)生活中怎么會(huì)每月開一次發(fā)票呢？不是在交年費(fèi)時(shí)一次性付清開票嗎？一次性收到的18x12元稅費(fèi)做什么科目？
代老師
2021 02/28 22:47
也是放在合同負(fù)債
84785005
2021 02/28 22:48
王僑老師強(qiáng)調(diào)了合同負(fù)債不核算增值稅
代老師
2021 02/28 22:49
那就放在預(yù)收賬款
代老師
2021 02/28 22:52
這個(gè)處理在實(shí)務(wù)中是有爭議的，準(zhǔn)則理論是不核算增值稅的
84785005
2021 03/01 08:18
18x12=216，收錢時(shí)，借：銀行存款216 貸：預(yù)收帳款216，每月確認(rèn)收入時(shí)，借：預(yù)收帳款18，貸：應(yīng)交稅費(fèi)18 嗎？可是這和我的截圖中王僑老師講的每月 借：銀行存款18 貸：應(yīng)交稅費(fèi)18 還是不一樣，被兩個(gè)老師不同的講法弄糊涂了
84785005
2021 03/01 09:02
我要問的是：合同負(fù)債不能核算的增值稅在一次性收取時(shí)計(jì)入什么科目
代老師
2021 03/01 09:31
增值稅預(yù)算款項(xiàng)一次收到，走預(yù)收賬款，借：預(yù)收賬款216貸：銀行存款216 ，實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí) 借：預(yù)收賬款18 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18，如果按每月開票收取銀行存款，借：銀行存款18 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18
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