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這個(gè)存貨賬面價(jià)值150，計(jì)稅基礎(chǔ)100，不是應(yīng)該產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債么？

84785022| 提問時(shí)間：2021 02/20 17:36
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李木子老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，你好。該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元，子公司核算的賬面價(jià)值為150萬(wàn)元，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。站在母子公司構(gòu)成的企業(yè)集團(tuán)的角度上賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。所以在合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=（150-100）×25%=12.5（萬(wàn)元）。
2021 02/20 17:56
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