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老師，第171題的會計(jì)分錄是： 借 銀行存款 5000*1.13 貸 主營業(yè)務(wù)收入 5000*88% 貸 預(yù)計(jì)負(fù)債 5000*12% 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5000*0.13 借 主營業(yè)務(wù)成本 400*88% 借 應(yīng)收退貨成本 400*12% 貸 庫存商品 400 借 預(yù)計(jì)負(fù)債 5000*2% 貸 主營業(yè)務(wù)收入 5000*2% 借 主營業(yè)務(wù)成本 400*2% 貸 應(yīng)收退貨成本 400*2% 對嗎？
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你好，沒什么問題，只有一個(gè)數(shù)字寫錯(cuò)，收入是5*100=500萬，不是5000
2021 02/18 12:01
84785043 
2021 02/18 12:03
老師，所得稅的應(yīng)納稅所得額是 500*90%-400*90%，還是500-400？
梓蘇老師 
2021 02/18 12:05
所得稅的應(yīng)納稅所得額是 500*90%-400*90%
84785043
2021 02/18 12:06
老師，（500-400）*10%部分，不需要確認(rèn)遞延，對嗎？
梓蘇老師
2021 02/18 13:35
同學(xué)你好，要確認(rèn)遞延
84785043
2021 02/18 13:40
老師，可是會計(jì)上這部分沒有確認(rèn)收入，稅法上也是按照90%作為應(yīng)納稅所得額，沒有差異呀
梓蘇老師
2021 02/18 13:44
同學(xué)你好
應(yīng)收退貨成本屬于資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)會計(jì)上是認(rèn)可的，但稅法上不認(rèn)可。導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的局面，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
梓蘇老師
2021 02/19 10:14
新準(zhǔn)則是需要確認(rèn)遞延所得稅的。預(yù)計(jì)負(fù)債對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)收退貨成本對應(yīng)的是遞延所得稅負(fù)債
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