免費(fèi)問答

扣除規(guī)定：對企業(yè)盤虧的存貨以其盤虧金額減除責(zé)任人賠償后的余額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 1、存貨計(jì)稅成本確定依據(jù) 2、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件； 3、存貨盤點(diǎn)表； 4、存貨保管人對于盤虧的情況說明。 主要的賬務(wù)處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存商品(或原材料等科目) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成的存貨盤虧才作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。