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你好，人力資源差額申報稅率是5% 1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》,利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅,則該項業(yè)務(wù)均填列在第5欄. ①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額535500填入本期服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額). ②第2列服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目期初余額應(yīng)為0. ③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入本期發(fā)生額,本期應(yīng)扣除金額應(yīng)為2、3列的合計額525000. ④本期實際扣除金額應(yīng)為525000.本列≤第4列且本列≤第1列. ⑤第6列服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目期末余額:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額.本列=第4列-第5列=0.2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》①將開具發(fā)票的(差額扣除前)不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄開具其他發(fā)票項下的3、4列. ②9b欄第9列合計銷售額應(yīng)為510000,9b欄第10列合計銷項(應(yīng)納)稅額為25500,9b欄合計價稅合計為535500. ③第9b欄12列服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額應(yīng)為可差額扣除的525000(按《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第5列對應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫).第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500. 3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅,則取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進項稅額5100元不得抵扣,不用填入增值稅納稅申報表中.4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第5欄一般項目本月數(shù),21欄、24欄、32欄、34欄一般項目本月數(shù)均填列500.