免費(fèi)問(wèn)答

你好。 1、原材料 ①購(gòu)入原材料工器具（附件：入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票、銀行回單等） 借：原材料---各明細(xì) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ②領(lǐng)用（附件：領(lǐng)料單或出庫(kù)單） 借：勞務(wù)成本---直接材料 貸：原材料--各明細(xì) 2、 固定資產(chǎn) ①購(gòu)入固定資產(chǎn)（附件：入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票） 借：固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用（非生產(chǎn)用） 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ②折舊（折舊明細(xì)表） 借：勞務(wù)成本---間接費(fèi)用--折舊或攤銷 管理費(fèi)用---折舊或攤銷 貸：累計(jì)折舊 3、 低值易耗品 ①購(gòu)入低值易耗品（入庫(kù)單、送貨單、發(fā)票） 借：低值易耗品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ②攤銷低值易耗品 借：勞務(wù)成本---間接費(fèi)用 管理費(fèi)用--折舊或攤銷 貸：低值易耗品 4、 外購(gòu)人工費(fèi)（附件：發(fā)票、結(jié)算單） 借：勞務(wù)成本---人工費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 5、 工資薪金的計(jì)提與發(fā)放 ①計(jì)提（工資表） 借：勞務(wù)成本--人工費(fèi) 勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--工資 管理費(fèi)用--工資 貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 ②發(fā)放（銀行回單） 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸：銀行存款 6、 生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌 ①計(jì)提時(shí)（計(jì)提表） 借：勞務(wù)成本--直接人工 勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--福利費(fèi)等 管理費(fèi)用---福利費(fèi)等 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 　　　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 ②交社會(huì)統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單） 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 　　應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 　　貸：銀行存款 ③交個(gè)稅（完稅證、銀行回單等） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 　　貸：銀行存款 ④交印花稅等（完稅證、銀行回單等） 借：稅金及附加 　　貸：銀行存款 7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款 ①結(jié)算（附件：結(jié)算單） 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 ②收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) 借：銀行存款 　　貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） ③若開(kāi)專用發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（增值稅發(fā)票） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 8、 稅金 ①本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等） 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金 　　貸：銀行存款 ②結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅 ③下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等） 借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅 　　貸：銀行存款 ④計(jì)提稅金及附加(計(jì)提表） 借：稅金及附加 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 　　　　　　　　--教育費(fèi)附加 　　　　　　　　--地方教育費(fèi)附加 　　　　　　　　--價(jià)格調(diào)節(jié)基金 　　　　　　　　--地方水利建設(shè)基金及其他基金等 9、 結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：勞務(wù)成本 10、 結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　其他業(yè)務(wù)收入 　　貸：本年利潤(rùn) 11、 計(jì)提所得稅 借：所得稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　稅金及附加等 　　　　所得稅