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問(wèn)題已解決
老師，求計(jì)提和繳納個(gè)體戶(hù)法人社保的分錄（沒(méi)有做法人工資的，因?yàn)榉ㄈ斯べY不能稅前扣除）
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您好，借成本或費(fèi)用，貸應(yīng)付職工薪酬，借應(yīng)付職工薪酬，貸銀行存款。最后按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)稅
2021 01/17 08:43
84785001 
2021 01/17 09:06
社保是工資的一部分，那法人的社保在繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得時(shí)也是不能稅前扣除的吧？
小林老師 
2021 01/17 09:42
您好。是的，您的理解非常正確
84785001
2021 01/17 09:47
好的，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這個(gè)科目就是降低利潤(rùn)，不存在稅前扣除這回事的，是嗎？
小林老師
2021 01/17 09:54
您好，計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得是需要加回。計(jì)算凈利潤(rùn)不加回
84785001
2021 01/17 10:24
不明白老師您的意思，我這樣說(shuō)吧，因?yàn)槲覜](méi)有計(jì)提法人的工資，那我就1、計(jì)提法人的社保時(shí)這樣記分錄，借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（社保全額） 貸:其他應(yīng)付款
2、借:其他應(yīng)付款
? ? ? ? ? ? ?貸:庫(kù)存現(xiàn)金? ?？梢赃@樣做分錄吧？
小林老師
2021 01/17 14:22
您好，您的分錄是沒(méi)問(wèn)題的。最后計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得是加回上述主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
84785001
2021 01/17 14:36
嗯，個(gè)體戶(hù)法人的社保公司出的那部分也是可以稅前扣除的嗎？
小林老師
2021 01/17 14:44
您好，是不可以計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得扣除的
84785001
2021 01/17 15:22
法人的社保公司幫出的部分
84785001
2021 01/17 15:23
不是個(gè)人出的部分
小林老師
2021 01/17 15:26
您好，就是公司部分社保，也是屬于經(jīng)營(yíng)所得，
84785001
2021 01/17 15:39
那為什么員工社保公司出的部分又可以稅前扣除的？
小林老師
2021 01/17 15:50
您好，員工不是出資人，屬于雇傭關(guān)系。所以可以全額扣除
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