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老師，出售固定資產(chǎn)交的增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加要怎么做分錄？教育費(fèi)附加是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)還是其他應(yīng)交款

84784972| 提問(wèn)時(shí)間：2021 01/12 10:36
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龍楓老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,國(guó)際稅收協(xié)會(huì)會(huì)員
借：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)-原值 2.借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款（支付清理費(fèi)用） 借：銀行存款（清理收入） 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人適用適應(yīng)稅率） 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅（一般納稅人適用3%或3%減按2%） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人） 借 稅金及附加 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城建稅及其附加 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 銀行存款
2021 01/12 10:38
84784972
2021 01/12 10:50
稅金及附加不計(jì)入固定資產(chǎn)清理費(fèi)用中嗎
龍楓老師
2021 01/12 10:53
更正一下 附加也計(jì)入固定資產(chǎn)清理。 “固定資產(chǎn)清理”是資產(chǎn)類賬戶，用來(lái)核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用；貸方登記收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入，其貸方余額表示清理后的凈收益；借方余額表示清理后的凈損失，清理完畢后應(yīng)將其貸方或借方余額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶 您將稅金及其附加轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理就行
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