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壞賬計提所得稅 老師 這么做分錄是為什么呀 借 遞延所得稅資產(chǎn) 1000 貸 所得稅費(fèi)用 -1000
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因?yàn)閼?yīng)收賬款的賬面價值=賬面余額-壞賬準(zhǔn)備
而稅法是不認(rèn)計提的準(zhǔn)備金【也就是壞賬準(zhǔn)備的，這不是實(shí)際發(fā)生的，稅法只認(rèn)實(shí)際的壞賬損失】
所以稅法上的計稅基礎(chǔ)=應(yīng)收賬款賬面余額
所以會造成 賬面價值<計稅基礎(chǔ)的情況，從而會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，從而會有遞延所得稅資產(chǎn)
2021 01/08 17:49
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