免費(fèi)問答

老師，您好！請問第二問答的遞延所得稅資產(chǎn)期末余額（200+100）是壞賬準(zhǔn)備嗎？ 答復(fù)：是的，“（200+100）”是因為計提壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異余額，對應(yīng)的 遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（200+100）*25%=75。 如果是那為什么壞賬準(zhǔn)備就是計算遞延所得稅資產(chǎn)？ 答復(fù)：計提壞賬準(zhǔn)備后，應(yīng)收賬款賬面價值=10000-300=9700萬元，計稅基礎(chǔ)=10000萬元 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)。 還有為什么無形資產(chǎn)攤銷就是遞延所得稅負(fù)債的期末余額？ 答復(fù)：無形資產(chǎn)賬面價值=200萬元，計稅基礎(chǔ)=200-200/10=180萬元。 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，對應(yīng)的是遞延所得稅負(fù)債。