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老師，您好！請問第二問答的遞延所得稅資產(chǎn)期末余額（200+100）是壞賬準備嗎？ 答復：是的，“（200+100）”是因為計提壞賬準備產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異余額，對應的 遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（200+100）*25%=75。 如果是那為什么壞賬準備就是計算遞延所得稅資產(chǎn)？ 答復：計提壞賬準備后，應收賬款賬面價值=10000-300=9700萬元，計稅基礎=10000萬元 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，對應的是遞延所得稅資產(chǎn)。 還有為什么無形資產(chǎn)攤銷就是遞延所得稅負債的期末余額？ 答復：無形資產(chǎn)賬面價值=200萬元，計稅基礎=200-200/10=180萬元。 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，對應的是遞延所得稅負債。