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現(xiàn)在20年12月怎么調整

做會計差錯更正，從19年開始調整未分配利潤，調整到現(xiàn)在

具體賬務怎么處理

你好， (1)涉及損益的,通過以前年度損益調整科目核算:費用增加、收入減少→利潤減少,借記以前年度損益調整科目;費用減少、收入增加→利潤增加,貸記以前年度損益調整科目.最后將凈利潤的影響數(shù)轉至利潤分配--未分配利潤中,然后相應地調整盈余公積. (2)所得稅費用 ①與稅法規(guī)定一致:會計差錯使利潤增加時,調增所得稅費用:借:以前年度損益調整貸:應交稅費--應交所得稅,會計差錯使利潤減少時,調減所得稅費用:借:應交稅費--應交所得稅,貸:以前年度損益調整 ②與稅法規(guī)定不一致存在暫時性差異的 會計差錯使利潤增加時,調增所得稅費用: 借:以前年度損益調整 貸:遞延所得稅負債(或遞延所得稅資產(chǎn)) 會計差錯使利潤減少時,調減所得稅費用: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:以前年度損益調整

19年虧損不涉及所得稅，麻煩老師能給出具體賬務處理，應計入成本錯記再了銷售費用19萬，

無論你有沒有所得稅，在會計上面會計差錯是通過遞延所得稅資產(chǎn)或者負債來調整的，哪怕你所得稅是零申報，調整法遞延所得稅科目從而調整以前年度損益調整，借:以前年度損益調整 貸:遞延所得稅負債(或遞延所得稅資產(chǎn)) 會計差錯使利潤減少時,調減所得稅費用: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:以前年度損益調整