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問題已解決
地產(chǎn)開發(fā)的賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)以前離職會計的稅科目計提錯了，已經(jīng)跨了5年了，該怎么調(diào)整賬務(wù)？原來錯法：借：其他應(yīng)付款-地方稅務(wù)局貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城鎮(zhèn)土地使用稅，這樣的賬該如何調(diào)整正確呢？
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僅僅是負(fù)債累科目錯掛，按照您的分錄沒問題，調(diào)整計入應(yīng)交稅費(fèi)即可
2021 01/05 22:11
84784966 
2021 01/05 22:17
當(dāng)年應(yīng)該做成：借稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城鎮(zhèn)土地使用稅，但是跨年5年了，該怎么調(diào)賬嘛？現(xiàn)在都不這樣掛賬啦？
朱聽武老師 
2021 01/05 22:25
金額不大，可以放到當(dāng)期調(diào)整。稅金及附加調(diào)整到開發(fā)成本里面。如果金額較大，調(diào)整以前年度損益調(diào)整動未分配利潤
84784966
2021 01/05 22:28
金額是73萬，地產(chǎn)項目總的資產(chǎn)是2.5億
84784966
2021 01/05 22:28
具體分錄該怎么寫嘛？才是比較規(guī)范的調(diào)賬
朱聽武老師
2021 01/05 22:31
你當(dāng)期報表稅金及附加有多少金額
84784966
2021 01/05 22:36
就是73萬城鎮(zhèn)土地使用稅，申報表上申報的是這么多，稅報過的，但是沒交繳款，只是計提著，這樣該怎么辦呢？我問了財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)說公司沒錢，稅務(wù)申報表申報了，公司沒錢交，掛著跟我們財務(wù)沒關(guān)系，有錢就會交，那賬務(wù)該怎么調(diào)，才是規(guī)范的呢？
朱聽武老師
2021 01/05 22:44
只是交錢的話，就不用調(diào)整，計提了納稅義務(wù)產(chǎn)生，只是稅務(wù)局什么時間盯上。至于計提的借方科目是進(jìn)稅金及附加還是開發(fā)支出，如果開發(fā)階段是要計入開發(fā)支出的，如果當(dāng)時沒計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，且金額相對不算大，可以調(diào)整當(dāng)期 借 開發(fā)成本 貸 稅金及附加，將以前期間應(yīng)當(dāng)資本化的土地使用稅調(diào)整當(dāng)期稅金及附加，計入開發(fā)成本，即調(diào)整當(dāng)期
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