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老師，新項目，還沒開始賬務核算，稅局怎么就知道相冊健全與否，核算是否準確呢？

你好 《稅收征管法》第三十五條規(guī)定：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額： 1．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的； 2．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的； 3．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的； 4．雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的； 5．發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的； 6．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。 《稅收征管法》第三十七條規(guī)定：對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。 納稅人有上述情形之一的，稅務機關有權采用下列一種或者幾種方法核定其應納稅額： 1．參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定； 2．按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定； 3．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定； 4．按照其他合理方法核定。 稅務機關核定征收稅款要遵循法定的權限和程序，保護納稅人合法權益。例如對個體工商戶核定征收稅款的，必須遵循法定的程序，即業(yè)戶自報、典型調查、定額核定、下達定額。 核定征收的方式 核定征收方式包括定額征收和核定應納稅所得率征收兩種辦法： （1）定額征收：直接核定所得稅額； （2）核定應稅所得率征收：按照收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。

老師，請問像這種核定征收企業(yè)所得稅的項目，還需要計提企業(yè)所得稅嗎？還是說，項目的賬務處理上只用體現(xiàn)預繳企業(yè)所得稅就可以？

有利潤就需要計提所得稅

老師，如果我是總承包方這邊的財務，我這個新項目是核定征收企業(yè)所得稅。那么，我做賬的話，先后順序是不是按照每次給甲方開票金額確認收入，然后計提需要預繳的增值稅及各項稅金，再做預繳增值稅的賬務處理？主要我想知道的是，一般涉及的賬務處理的業(yè)務有哪些？哪些業(yè)務先入賬，哪些后入賬。這個順序我想知道。

你好 賬務處理是 一樣的 ，所得稅核定征收只是計算所得 稅時的方法不一樣? ?

老師，所得稅核定征收，只是在預繳企業(yè)所得稅和企業(yè)所得稅匯算清繳的時候計算企業(yè)所得稅嗎？賬務處理，跟查賬征收的一樣嗎？

您好 賬務處理是一樣的，只是計算方法不一樣

老師，賬務處理流程，您可以跟我說一下嗎？就是站在總承包方的角度，我是異地工程項目的財務。我是不是首先根據(jù)開票金額來確認收入，預繳增值稅前，要先計提增值稅及各項稅金？然后，按照實際發(fā)生的成本費用來入賬，月末結轉增值稅？這個流程，老師您可以再跟我說一下嗎？

你好。，是這樣的流程的? 你好同學： 結轉銷項稅額、進項稅額 ? ? ?增值稅結轉： 1、結轉進項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（進項） 2、結轉銷項稅額： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項） 貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 3、結轉未交增值稅 如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額， 借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額， 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅 如果進項大于銷項就是最后一個分錄 轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

老師，您看看我發(fā)的這個圖片，我用紅色框出來的那幾個月末結轉的分錄。我想請問，我作為異地項目工程的財務，我做賬的話，月末結轉增值稅，貸：應交稅費-應交增值稅（預繳增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅（一般計稅），這兩個都要做賬嗎？請問，這兩個都是計提的分錄嗎？預繳是按照實際的金額來入賬？那未交增值稅的金額按照什么來入賬？

您好 預交按實際數(shù)據(jù)做賬繳納，未交增值稅是銷項與進項的差額，然后可以扣除預交的，就是未交的增值稅稅

老師，那算出來的未交增值稅，是不是得報給總公司，讓他們在主管稅務機關一并申報繳納呢？

你好 按你稅局規(guī)定的 申報交納方式交增值稅??

老師，我們是異地工程，被**方公司在貴陽。工程項目在云南昭通。我們公司是**方。我是**方這邊的財務，我想請問，我在昭通項目這邊稅局預繳了稅款后，那算出來的未交增值稅，是不是得報給**方公司，讓他們在主管稅務機關一并申報繳納呢？

是被**方交稅? 實務中執(zhí)行你們合同約定??

老師，一般的建筑**，**方和被**方是怎么約定算錢的？比如，**方需要支付管理費？交稅的錢，是由被**方代扣代繳嗎？然后，被**方把扣除了管理費的錢支付給**方？

你好 **是違法 沒有統(tǒng)一規(guī)定 執(zhí)行雙方約定就可以??