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問(wèn)題已解決
Q WE R s Lock 3、A公司2020年度實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，全年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元，持有國(guó)債取得的利息收入5萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向希望小學(xué)捐贈(zèng)80萬(wàn)元，除上述三項(xiàng)外無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
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業(yè)務(wù)招待費(fèi) 8000*5/1000=40 15*0.6=9 納稅調(diào)增15-9=6
國(guó)債利息收入免 納稅調(diào)減5
公益捐贈(zèng)限額500*12%=60 納稅調(diào)增80-60=20
該公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=500+6-5+20=521萬(wàn)元
2020 12/30 09:36
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