免費(fèi)問答

同學(xué)您好，方便您對比查看老師做出解答如下，答題不易請五星好評鼓勵哦： 2017年： （1）營業(yè)收入=2000+220+180=2400萬元 （2）工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=240*2%=4.8萬元，可稅前扣除4.8萬元，未超過扣除限額不需要納稅調(diào)整 （3）職工福利費(fèi)扣除限額=240*14%=33.6萬元，可稅前扣除33.6萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=35-33.6=1.4萬元 （4）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=240*2.5%=6萬元，可稅前扣除6萬元，應(yīng)納稅調(diào)增10-6=4萬元 （5）廣告費(fèi)扣除限額=2400*15%=360萬元，可稅前扣除360萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=500-360=140萬元 （6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=2400*0.5%=12萬元，限額2=20*60%=12萬元，可以扣除12萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=20-12=8萬元 （7）會計利潤總額=2000+220+80+180+100-1960=620萬元 （8）權(quán)益性投資收益免稅，納稅調(diào)減100萬元。 ? ? ?應(yīng)納稅所得額=620+1.4+4+140+8-100=673.4萬元。 2018年： （1）營業(yè)收入=2200+250+50=2500萬元 （2）工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=256*2%=5.12萬元，可稅前扣除5萬元，未超過扣除限額不需要納稅調(diào)整 （3）職工福利費(fèi)扣除限額=256*14%=35.84萬元，可稅前扣除35萬元，未超過扣除限額不需要納稅調(diào)整 （4）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=256*8%=20.48萬元，可稅前扣除5+4=9萬元（17年度未扣除的可以結(jié)轉(zhuǎn)本期扣除），應(yīng)納稅調(diào)減4萬元 （5）廣告費(fèi)扣除限額=2500*15%=375萬元，可稅前扣除200+140=340萬元（17年度未扣除的可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除），應(yīng)納稅調(diào)減140萬元 （6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=2500*0.5%=12.5萬元，限額2=12*60%=7.2萬元，可以扣除7.2萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=12-7.2=4.8萬元 （7）會計利潤總額=2200+250+150+50+300-2080=870萬元 （8）權(quán)益性投資收益免稅，納稅調(diào)減300萬元。 ? ? ?直接向災(zāi)區(qū)捐贈不屬于公益性捐贈，應(yīng)該通過非盈利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)捐贈才屬于，捐贈40萬元不得稅前扣除，納稅調(diào)增40萬元。 ? ? ?應(yīng)納稅所得額=870-4-140+4.8-300+40=470.8萬元。