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3、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入 借：主營業(yè)務(wù)收入950000 ? ?其他業(yè)務(wù)收入 20000 投資收益30000 ? ?營業(yè)外收入35000 貸：本年利潤 1035000 、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤552000 貸：主營業(yè)務(wù)成本500000 其他業(yè)務(wù)成本10000 稅金及附加5000 管理費用18000 銷售費用6500 財務(wù)費用5500 營業(yè)外支出7000 4、所得稅=(1035000-552000)*25%=120750 借所得稅費用 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 5.借本年利潤120750 貸所得稅費用120750 6、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配： 1035000-552000-120750=362250 借：本年利潤 362250 貸：利潤分配——未分配利潤 362250 7.提取法定盈余公積時： 借：利潤分配——提取法定盈余公積 120750*10%=12075 貸：盈余公積12075 8、向投資者分配應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤時 借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤120750*20%=24150 貸：應(yīng)付股利24150 9、年末，將“利潤分配”賬戶下的其他明細賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶下時：借：利潤分配——未分配利潤36225 貸：利潤分配——提取法定盈余公積12075 利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤24150