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問(wèn)題已解決
老師你好，公司分期買車，如果首付10萬(wàn)，貸款4.8萬(wàn)，分24期，購(gòu)車款及相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)14.8萬(wàn)，怎么做會(huì)計(jì)分錄。如果企業(yè)應(yīng)納稅所得額311萬(wàn)，上述這種情況下貸款買車，按25%算企業(yè)所得稅還是按10%算企業(yè)所得稅。(此時(shí)的應(yīng)納稅所得額是311－14.8嗎)
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你好，買車不涉及所得稅，是要交10%的車輛購(gòu)置稅。公司收車后入固定資產(chǎn)，按月折舊記入費(fèi)用，在計(jì)算所得稅前扣除。
2020 12/12 13:19
84784981 
2020 12/12 13:23
我知道哈，很多節(jié)稅方案就是企業(yè)應(yīng)納稅300萬(wàn)多一點(diǎn)，買個(gè)車，然后應(yīng)納稅所得額降到300萬(wàn)以下，按中小型微利企業(yè)稅率10%交企業(yè)所得稅嗎？我想表達(dá)這個(gè)意思，比如311萬(wàn)的應(yīng)納稅所得額，全款車14.8萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額就降到311－14.8了吧，如果是首付10萬(wàn)，貸款4.8萬(wàn)，這種應(yīng)納稅所得額應(yīng)該是多少
84784981
2020 12/12 13:26
或者說(shuō)14.8減去殘值比如說(shuō)4.8萬(wàn)，10萬(wàn)折4年，然后如果當(dāng)年折舊了1萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額就是310萬(wàn)對(duì)吧，按25%交企業(yè)所得稅
張壹老師 
2020 12/12 13:28
買車是固定資產(chǎn)是全額稅前扣除分，只是有個(gè)按期折舊扣除
84784981
2020 12/12 13:31
我看到一個(gè)消息說(shuō)2020年底，單筆500萬(wàn)以下的固定資產(chǎn)購(gòu)入可以一次稅前扣除的政策結(jié)束了，意思是明年開(kāi)始只能按當(dāng)年的折扣額稅前扣除咯
張壹老師
2020 12/12 13:36
你好，會(huì)計(jì)上正常入固定資產(chǎn)按年提折舊，報(bào)稅的時(shí)候可以一次性扣除14.8萬(wàn)。
84784981
2020 12/12 13:49
老師，我找到答案了哈，2020年以后單筆500萬(wàn)以下的不能一次性稅前扣除了哈，而且是固定投入使用的下月才能用于稅前扣除
張壹老師
2020 12/12 14:17
你好，你就只有按正常折舊扣除。
84784981
2020 12/12 14:18
好的，謝謝老師
張壹老師
2020 12/12 14:20
不客氣，祝你周末愉快！
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