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小微企業(yè)放寬后的條件為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應(yīng)納稅所得額300萬元以下。 2019年財稅〔2019〕13號企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策： 應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅； 比如10萬繳納企業(yè)所得稅 應(yīng)該計提多少呢？如何計算計提多少
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好：
10萬小規(guī)模納稅人免增值稅的～
2021 01/25 21:49
林夕老師 
2021 01/25 21:52
對于企業(yè)所得稅
10萬應(yīng)納稅所得額乘以25%乘以20%
84784956 
2021 01/25 22:08
直接按照這個公式計提就可以嗎？
84784956
2021 01/25 22:10
前一年虧損 2萬是不是10萬減2萬 等于8萬再計算所得稅額對嗎？
林夕老師
2021 01/25 23:55
你好：
如果虧損。
就不存在10萬的應(yīng)納稅所得額了。
應(yīng)納稅所得額就是負(fù)2萬了。
84784956
2021 01/26 10:46
比如19年虧損2萬 20年盈利10萬 這個不是要先彌補以前的虧損嗎？
林夕老師
2021 01/26 10:48
你好：
以前年度虧損，可以在企業(yè)所得稅稅前彌補虧損。
應(yīng)納稅所得稅就是（10萬減2萬）8萬。
按照8萬計算企業(yè)所得稅。
84784956
2021 01/26 12:23
那比如賬上19年虧損2萬 匯算清繳納稅申報時調(diào)增虧損只有1.5萬 那10萬是減賬面上的2萬 還是減納稅調(diào)增后虧損的1.5萬呢
林夕老師
2021 01/26 12:56
你好：
企業(yè)所得稅的計算是稅法承認(rèn)的部分。并不是會計上的虧損。所以是減稅法認(rèn)可的1.5萬元（特別是無票成本，需要調(diào)整掉的）
84784956
2021 01/26 13:31
老師分錄如何調(diào)整？
84784956
2021 01/26 13:32
去年是業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)了
林夕老師
2021 01/26 13:40
你好：
業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)以后也不讓扣。
這個并不需要單獨寫分錄，而是匯總到所得稅費用計算中。
最后只有：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
并不針對業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)，單獨做分錄。
84784956
2021 01/26 14:25
好的老師 是不是直接要20年利潤10萬減按照調(diào)增后的虧損1.5萬 計算所得稅利潤就行？
林夕老師
2021 01/26 14:37
你好：
是的呢，加油，給個五星好評喲~
84784956
2021 01/26 14:39
謝謝老師
林夕老師
2021 01/26 14:40
你好：
加油，給個五星好評喲~
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