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第12項貸款損失準備是稅前計提的嗎？
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您好，任何減值準備都是會計上計提的，但是稅法上不認可，匯算清繳需要納稅調(diào)增。
2020 12/08 14:12
84785041 
2020 12/08 14:14
當年12月計提時借:資產(chǎn)損失準備貸:資產(chǎn)減值損失，結(jié)轉(zhuǎn)時借:資產(chǎn)減值損失貸本年利潤今年要核銷呆帳借:應(yīng)付賬款貸:資產(chǎn)損失準備對吧？
小智老師 
2020 12/08 14:16
您好，不是的，應(yīng)收賬款壞賬核銷分錄是這樣的：
借：壞賬準備
? 貸：應(yīng)收賬款
84785041
2020 12/08 14:22
借:貸款損失準備貸:應(yīng)收賬款對嗎？老師
84785041
2020 12/08 14:27
那我明年匯算清繳的時侯調(diào)增還是季報時調(diào)增？
小智老師
2020 12/08 14:27
您好，之前沒細看，您計提分錄做反了，應(yīng)該是：
借：資產(chǎn)減值損失
?貸：貸款損失準備
核銷分錄是您這樣做。
84785041
2020 12/08 14:37
當年12月計提時 借:資產(chǎn)減值損失 貸:貸款損失準備， 結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤 貸：資產(chǎn)減值損失 今年要核銷呆帳借：貸款產(chǎn)損失準備 貸:應(yīng)收賬款對吧？
小智老師
2020 12/08 14:42
您好，是的，您的處理非常正確。
84785041
2020 12/08 14:55
那我明年匯算清繳的時侯調(diào)增還是明年1月季報時調(diào)增？
小智老師
2020 12/08 14:59
您好，所得稅是季度預繳，年度匯算清繳，可以季度做，也可應(yīng)年度做，一般更多的時候是年度的時候調(diào)整。
84785041
2020 12/08 15:33
貸款損失準備是計提的時候交所得稅還是核銷的時侯交呢？
小智老師
2020 12/08 15:41
您好，這個準備就是該項資產(chǎn)的備抵科目，計提和核銷不用交所得稅。是您在計算所得稅的時候，把信用減值損失的部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
84785041
2020 12/08 15:51
如果計提的這部分現(xiàn)在用來核銷呆帳，那核銷呆帳的這部分還需要交稅嗎？
84785041
2020 12/08 15:54
如果計提的這部分貸款損失準備金現(xiàn)在用來核銷呆帳，那核銷呆帳的這部分還需要交稅嗎？
小智老師
2020 12/08 16:02
您好，要納稅調(diào)整的，要交稅的。核銷就是把壞賬準備確認了，對應(yīng)的資產(chǎn)減值損失已經(jīng)計入了利潤表，所以要調(diào)增。您如果是壞賬轉(zhuǎn)回的話，分錄是借：貸款損失準備，貸：資產(chǎn)減值損失 ，這樣資產(chǎn)減值損失就沖回了，才不用納稅調(diào)整。
84785041
2020 12/08 17:24
從我想查看當年計提時是否已經(jīng)交過所得稅了應(yīng)該從哪去查？從我上面提供的計提和結(jié)轉(zhuǎn)分錄能看出當年是否已經(jīng)交過所得稅了嗎？
小智老師
2020 12/08 17:34
您好，看不出，所得稅的納稅調(diào)整，賬務(wù)上不會有過程記錄，只會記錄對計提和繳納所得稅額的處理。
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