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您好，具體算法如下: 主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則.每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認(rèn)收入,年底根據(jù)甲方、監(jiān)理公司確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入,并對年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整.產(chǎn)值確認(rèn)后,根據(jù)合同毛利率等確認(rèn)合同毛利,記入工程施工--合同毛利科目,主營業(yè)務(wù)收入與工程施工--合同毛利的差額計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本科目. 在承包經(jīng)營方式下,應(yīng)確認(rèn)的合同毛利應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、結(jié)算管理費(fèi)和內(nèi)部借款利息.即:合同毛利=主營業(yè)務(wù)稅金及附加+結(jié)算管理費(fèi). 1.每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本. 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工--合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 借:本年利潤 貸:公司內(nèi)部往來--上繳款 公司內(nèi)部往來--綜合費(fèi) 2.年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目年度施工產(chǎn)值(工作量)進(jìn)行收入和成本的調(diào)整(調(diào)減用負(fù)數(shù)) 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工--合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 3.工程完工后,應(yīng)根據(jù)決算文件,扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本,來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工--合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 4.計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅等 其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加等