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甲公司執(zhí)行25%的企業(yè)所得稅稅率，并根據(jù)稅后凈利潤提取10%法定盈余公積。2016年11月8日銷售一批商品給乙公司，取得收入120萬元（不含稅，增值稅率17%）。甲公司發(fā)出商品后，按照正常情況已確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本100萬元。2016年12月31日，該筆貨款尚未收到，甲公司對應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備6萬元。2017年1月12日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，本批貨物被退回。假定本年度除應(yīng)收乙公司賬款計提的壞賬準(zhǔn)備外，無其他納稅調(diào)整事項，甲公司于2017年2月28日完成2016年所得稅匯算清繳，甲公司于2017年3月1日批準(zhǔn)對外呈報2016年度財務(wù)報告。 要求：請編制甲公司2017年1月12日已售產(chǎn)品退回的有關(guān)會計分錄。
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你好，需要計算做好了發(fā)給你
2020 11/11 14:28
暖暖老師 
2020 11/11 14:36
銷售退回發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項
暖暖老師
2020 11/11 14:37
1、借以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入120
應(yīng)交稅費-銷項稅額20.4
貸應(yīng)收賬款140.4
暖暖老師
2020 11/11 14:38
2、借庫存商品100
貸以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本100
暖暖老師
2020 11/11 14:38
3、借應(yīng)交書費-應(yīng)交所得稅（120-100）*25%=5
貸以前年度損益調(diào)整-所得稅費用5
暖暖老師
2020 11/11 14:40
4、借壞賬準(zhǔn)備6
以前年度損益調(diào)整-信用減值損失6
暖暖老師
2020 11/11 14:41
借利潤分配-未分配利潤9
貸以前年度損益調(diào)整-本年利潤9
暖暖老師
2020 11/11 14:41
6、借盈余公積-提取法定盈余公積0.9
貸利潤分配-未分配利潤0.9
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