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甲公司20×7年11月8日銷售一批商品給乙公司，取得收入120萬元（不含稅，增值稅稅率17%）。甲公司發(fā)出商品后，按照正常情況已確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本100萬元。20×7年12月31日，該筆貨款尚未收到，甲公司未對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。20×8年1月12日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，本批貨物被退回。甲公司于20×8年2月28日完成20×7年所得稅匯算清繳。從甲公司和乙公司兩方寫會計分錄
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學(xué)員您好，甲公司：
20*7年11月8日，
借：應(yīng)收賬款? ?140.4
? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?120
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）? ?20.4? ? （120*17%）
借：主營業(yè)務(wù)成本? ?100
? ?貸：庫存商品? ?100
20*8年1月12日，
借：以前年度損益調(diào)整? ?120
? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）? ? 20.4
? ?貸：應(yīng)收賬款? ?140.4
借：庫存商品? ?100
? ?貸：以前年度損益調(diào)整? ?100
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅? ?5? ?【（120-100）*25%】
? ?貸：以前年度損益調(diào)整? ?5
借：盈余公積? ?1.5? ? ? （15*10%）
? ? ? ?利潤分配—未分配利潤? ? 13.5
? ?貸：以前年度損益調(diào)整? ? 15? ?（120-100-5）
乙公司：
2*07年11月8日，
借：庫存商品? ?120
? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）? ?10.4
? ?貸：應(yīng)付賬款? ?140.4
20*8年1月12日，
借：應(yīng)付賬款? ?140.4
? ?貸：庫存商品? ?120
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）? ?10.4
2021 04/26 00:32
小奇老師 
2021 04/26 09:30
學(xué)員很抱歉，乙公司的增值稅是20.4，不是10.4，特此更正一下
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