(二)資料:某企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1、分配本月職工工資:生產(chǎn)工人工資50 000元(本月A產(chǎn) 品生產(chǎn)工時(shí)1200小時(shí),B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)800小時(shí),按工時(shí)比例分配工資),車間管理人員工資8000元,行政管理人員工資26000元,營銷人員工資28000元。 (1)分配生產(chǎn)工人工資時(shí): 分配率= A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)人工費(fèi)用= B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)人工費(fèi)用= (2) 分錄: 2、按照職工工資總額的10%、12%、2%和10.5%計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,根據(jù)上年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)情況,公司預(yù)計(jì)本年度應(yīng)承擔(dān)的職工福利費(fèi)為職工工資總額的2%。公司分別按照職工工資總額的2%和1.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。 3、發(fā)放本月工資,代扣個(gè)人所得稅8000元,其余通過銀行轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)入個(gè)人工資賬戶。 4、以現(xiàn)金報(bào)銷職工李冰困難補(bǔ)助800元,以銀行存款支付職工培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用2000元,上繳提存的住房公積金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。 5、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,支付職工異地安家費(fèi)1 500元。 (三)要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),編制會(huì)計(jì)分錄。
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速問速答1借生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品30000
—B產(chǎn)品20000
制造費(fèi)用8000
管理費(fèi)用26000
銷售費(fèi)用28000
貸應(yīng)付職工薪酬112000
2020 10/18 14:01
暖暖老師
2020 10/18 14:02
分配率=50000/(1200+800)=25
A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)人工費(fèi)用=25*1200=30000
暖暖老師
2020 10/18 14:02
B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)人工費(fèi)用=25*800=20000
暖暖老師
2020 10/18 14:04
2.借生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品7350
—B產(chǎn)品4900
制造費(fèi)用196
管理費(fèi)用6370
銷售費(fèi)用6860
貸應(yīng)付職工薪酬27440
暖暖老師
2020 10/18 14:05
借生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品600
—B產(chǎn)品400
制造費(fèi)用160
管理費(fèi)用520
銷售費(fèi)用560
貸應(yīng)付職工薪酬2240
暖暖老師
2020 10/18 14:06
借管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)2240
—職工教育經(jīng)費(fèi)1680
貸其他應(yīng)付款3920
84784947
2020 10/18 14:06
主要是第四第五有疑問
暖暖老師
2020 10/18 14:07
3.借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅8000
應(yīng)付職工薪酬104000
貸銀行存款112000
暖暖老師
2020 10/18 14:07
4.借管理費(fèi)用800
貸庫存現(xiàn)金800
暖暖老師
2020 10/18 14:07
借管理費(fèi)用2000
貸銀行存款2000
暖暖老師
2020 10/18 14:08
借應(yīng)付職工薪酬27440
貸銀行存款27440
暖暖老師
2020 10/18 14:08
5.借管理費(fèi)用福利費(fèi)1500
貸應(yīng)付職工薪酬1500
暖暖老師
2020 10/18 14:08
借應(yīng)付職工薪酬1500
貸銀行存款1500
84784947
2020 10/18 14:13
第三題不是代扣嗎為啥應(yīng)交稅費(fèi)是在借方
84784947
2020 10/18 14:13
第三題不是代扣嗎為啥應(yīng)交稅費(fèi)是在借方
84784947
2020 10/18 14:14
第三題不是代扣嗎為啥應(yīng)交稅費(fèi)是在借方
暖暖老師
2020 10/18 14:22
繳納時(shí)是在借方的
84784947
2020 10/18 14:28
所以第三題是已經(jīng)繳納好了,然后做的會(huì)計(jì)分錄是嗎
暖暖老師
2020 10/18 14:35
是的,這是繳納的會(huì)計(jì)分錄
84784947
2020 10/18 15:09
謝謝老師哈
暖暖老師
2020 10/18 15:11
不客氣麻煩給予五星好評(píng)
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