問(wèn)題已解決

、某鋼板廠經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)6月2日，購(gòu)人鋼坯一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款為2.6萬(wàn)元，另支付鐵路運(yùn)費(fèi)0．5萬(wàn)元，其中包括建設(shè)基金0．05萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0．02萬(wàn)元。材料經(jīng)驗(yàn)收已入庫(kù)。 (2)6月5日，購(gòu)入廢鋼鐵一批，其中從廢舊物資回收公司購(gòu)入廢鐵一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為1．2萬(wàn)元，自行收購(gòu)廢鋼鐵10噸，價(jià)款為0．8萬(wàn)元，均已驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)6月8日，采用分期收款方式銷(xiāo)售鋼板一批，合計(jì)價(jià)款40萬(wàn)元(不含稅)，合同規(guī)定6、7月份每月支付20萬(wàn)元。貨已發(fā)出，6月份的20萬(wàn)元貨款已收到。 (4)6月11日，接受另一企業(yè)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入材料一批，價(jià)值0．5萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為0．065萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。 (5)6月19日，發(fā)出材料20萬(wàn)元，用于委托加工特種鋼材，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為0.26萬(wàn)元。 寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄

84784971| 提問(wèn)時(shí)間：2020 09/28 08:39
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暖暖老師
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1.借原材料20.5 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額2.6 貸銀行存款23.1
2020 09/28 08:46
暖暖老師
2020 09/28 08:47
2.借原材料0.8 貸銀行存款0.8
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2020 09/28 08:48
3借銀行存款20 應(yīng)收賬款25.2 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40 應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅5.2
暖暖老師
2020 09/28 08:48
4.借原材料0.5 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額0.065 貸銀行存款0.565
暖暖老師
2020 09/28 08:48
5.借委托加工物資20 貸原材料20
暖暖老師
2020 09/28 08:49
借委托加工物資2 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額0.26 貸銀行存款2.26
84784971
2020 09/28 09:13
3.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，主要耗用甲材料加工產(chǎn)品。現(xiàn)有A、B、C三個(gè)企業(yè)提供材料，其中A為生產(chǎn)甲材料的一般納稅人，能夠出具增值稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票；為生產(chǎn)甲材料的小規(guī)模納稅人，能夠委托主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅率為3%的專(zhuān)用發(fā)票；C為個(gè)體工商戶(hù)，只能出具普通發(fā)票。A、B、以三個(gè)企業(yè)所提供的材料質(zhì)量相同，但含稅價(jià)格卻不同，分別為133元、103元、100元。請(qǐng)分析該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)從哪家進(jìn)貨。
84784971
2020 09/28 09:14
2.宏偉工貿(mào)有限責(zé)任公司是一家面粉加工企業(yè)，為增值稅一般納稅人。為開(kāi)拓新的銷(xiāo)售市場(chǎng)，宏偉公司決定到農(nóng)村送貨上門(mén)進(jìn)行以貨易貨的貿(mào)易：用面粉從農(nóng)民手中兌換小麥。公司將小麥按市場(chǎng)價(jià)格每公斤2元計(jì)算，面粉和麩皮按銷(xiāo)售價(jià)格每公斤2.5元和1.5元計(jì)算，1.15公斤小麥兌換0.8公斤面粉和0.2公斤麩皮。當(dāng)月宏偉公司以公斤面粉（入帳價(jià)值元）、公斤麩皮（入帳價(jià)值元）兌換小麥公斤（入帳價(jià)值元）。宏偉公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)為該項(xiàng)業(yè)務(wù)是以貨易貨的貿(mào)易，反映為庫(kù)存面粉產(chǎn)品和麩皮產(chǎn)品減少、原材料小麥增加，并且小麥和面粉都屬于農(nóng)產(chǎn)品范圍，所適用的稅率相同，在購(gòu)銷(xiāo)金額相等的情況下，銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相減后，無(wú)應(yīng)納增值稅額。請(qǐng)對(duì)宏
暖暖老師
2020 09/28 09:24
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