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問(wèn)題已解決
我國(guó)某居民企業(yè)在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子公司，收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬(wàn)元，子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%。（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無(wú)納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）。算2019年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司投資收益的可抵免稅額?？傻置舛愵~＝1900÷（1－5%）×5%＋1000×80%＝900（萬(wàn)元），能講解一下為什么這么計(jì)算嗎
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你好，同學(xué)。
1900是屬于稅后利潤(rùn)，換算為稅前的 1900/（1-5%），然后1000是境外交的，80%是應(yīng)該承擔(dān)部分。那么這就是總的稅前的利潤(rùn)
2020 09/23 13:09
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2020 09/23 13:18
但是1000是預(yù)繳的企業(yè)所得稅啊，為什么乘以80%就變成利潤(rùn)
陳詩(shī)晗老師 
2020 09/23 13:39
你這個(gè)企業(yè)所得稅就是從你的這個(gè)稅前利潤(rùn)里面講的呀。所以說(shuō)，這個(gè)交的稅就是可以底面的稅額部分的
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2020 09/23 14:15
第二步，這里，2019年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司的應(yīng)納稅所得額。1900＋900＝2800（萬(wàn)元）為什么應(yīng)納稅所得額要加上剛才的可抵免稅額呢
陳詩(shī)晗老師
2020 09/23 14:58
你這里是總的稅作為可抵免
1900/(1-5%)×5%這是分紅應(yīng)該繳納的稅，800也是繳納的，總的作為抵免
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