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就不太懂他為什么二零某三年算的時候，有400，然后用的是12.5%的稅率，然后有400適用的25%，明明零三就二零，某三年的時候是免稅的，就不太懂他那個稅率是怎么用的。
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因為遞延所得稅適用的稅率要看他轉(zhuǎn)回時企業(yè)所得稅是多少而定的
從2016年遞延所得稅資產(chǎn)開始轉(zhuǎn)回，2016年是-400，2017年是-800
所以03年的800被分拆成了16年轉(zhuǎn)回400，17年轉(zhuǎn)回400，然后分別用16，17的稅率來算遞延所得稅資產(chǎn)
2020 09/21 09:48
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2020 09/21 12:23
那這樣理解，2014年間增加的400暫時性差異 在2016年轉(zhuǎn)回，所以在2013年基礎(chǔ)上加上400*25% 2015年和2014年相比沒變化，繼續(xù)保持上面余額。那2016年的800又不懂了[捂臉] 因為轉(zhuǎn)回的1200都被前面用完了，所以2016年800的暫時性差異用自己當(dāng)年的稅率？對嗎
王老師1 
2020 09/21 12:30
2014年間增加的400暫時性差異 在2017年轉(zhuǎn)回的，因為2016年轉(zhuǎn)回的400對應(yīng)的是2013年，2017年轉(zhuǎn)回的800對應(yīng)的是2013的400和2014的400
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