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(世界商貿(mào)有限公司為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為3%。2017年10 月發(fā)生業(yè)務(wù)如下: (1)10月份共取得銷售收入21萬元(含增值稅) ; (2) 當(dāng)月購進(jìn)有機(jī)雜糧一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，稅金1.7萬元，貨款已轉(zhuǎn)賬支付貨款; (3)直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品6400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元; 4)銷售自己使用過的小汽車一輛，收入4萬元，原值8萬元。 (5)初次購進(jìn)稅控機(jī)設(shè)備支付貨款5000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅額850元。 要求:計算本月增值稅應(yīng)納稅額，并說明計算的依據(jù)。
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同學(xué)你好
計算本月增值稅應(yīng)納稅額，——210000/（1加上3%）*3%加上40000/（1+3%）×2%一5850
依據(jù)；
銷售時收入為含稅需要做價稅分離；
小規(guī)模納稅人購入時不能做進(jìn)項抵扣；
銷售自己使用過的固定資產(chǎn)依3%減按2%征收
初次購入的稅控設(shè)備可以全額抵減應(yīng)納稅額
2020 09/15 13:10
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