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實(shí)務(wù)
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老師好：幫解答一下 遞延所得稅資產(chǎn)期初余額15萬，適用所得稅稅率15% . 本期期末余額132.5萬 ，適用所得稅率25% 本期發(fā)生額 按照15萬算 還是按照新稅率重新計(jì)算15/15%（原稅率）*25%（新稅率）=25 本期發(fā)生額是哪個(gè) （1）132.5-15=117.5 (2)132.5-25=107.5 遞延所得稅負(fù)債期初余額7.5萬，適用所得稅稅率15% . 本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回 ，本期適用所得稅率25% 本期需要重新計(jì)算遞延所得稅負(fù)債7.5/15%（原稅率）*25%（新稅率）=12.5 本期遞延所得負(fù)債發(fā)生額 （1）0 （2）12.5-（原期初余額）7.5=5
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您好，無論是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，都需要按照未來適用的轉(zhuǎn)回時(shí)的所得稅率計(jì)算。所以要按照我25%重新計(jì)算
2020 09/15 12:25
84784999 
2020 09/15 13:19
上面遞延所得稅的做法 遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額 (2)132.5-25=107.5 遞延所得稅負(fù)債 本期發(fā)生額0 只是需要將稅率變成未來的稅率25%計(jì)算？
小曹老師 
2020 09/15 13:23
您好，是的。是這樣理解
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