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問題已解決
老師，你好，這道題為什么不考慮當(dāng)期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債對(duì)所得稅費(fèi)用的影響？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好！
這個(gè)考慮了
本期因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬 (25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/ 25%=20萬
所以計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)調(diào)減利潤20萬元，
本期應(yīng)交所得稅=(210-10＋20-20)×25%=50萬，
確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5萬，
甲公司 2013年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=50+5=55萬
2020 09/13 09:57
84784947 
2020 09/13 10:16
老師啊，我不理解啊，您看一下我做的過程，錯(cuò)在哪里??？您看一下圖片！
Hu老師 
2020 09/13 10:31
調(diào)整后利潤不對(duì)，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以會(huì)計(jì)的折舊小于稅法的折舊，要再調(diào)減利潤20萬，也就是220-20=200萬
84784947
2020 09/13 10:39
因?yàn)槭沁f延所得稅負(fù)債，所以固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，，差異乘以25%=5，所以差異是5除以25%，得到差異20萬。
會(huì)計(jì)的折舊額怎么是小于稅法的折舊額呢？應(yīng)該是大于??！
84784947
2020 09/13 10:41
假如會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是120，計(jì)稅基礎(chǔ)是100，都是年限法折舊，5年，120除以5等于24，100除以5等于20，會(huì)計(jì)的折舊大??？
Hu老師
2020 09/13 11:01
是這么理解的，資產(chǎn)一開始購入的時(shí)候賬面價(jià)值肯定是等于計(jì)稅基礎(chǔ)的，比如都是100，然后提折舊，假如會(huì)計(jì)是5年每年20，稅法4年每年25，一年后賬面價(jià)值=80，計(jì)稅基礎(chǔ)=75，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債
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