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采用年數(shù)總和法，設(shè)備原值是180，預(yù)計凈殘值30，可用年限5年，稅法允許抵扣36 問該設(shè)備的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異是多少？ A.14 B.24 C.36 D.0
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你好 賬面價值是 180-180*5/15=120 計稅基礎(chǔ)是180-36=144 所以差異是24
2020 09/06 07:55
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2×18年12月31日，甲公司以銀行存款180萬元外購一臺生產(chǎn)用設(shè)備并立即投入使用，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為30萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。當(dāng)日，該設(shè)備的初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)一致。根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備在2×19年至2×23年每年可予稅前扣除的折舊金額均為36萬元。不考慮其他因素，2×19年12月31日，該設(shè)備的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間形成的暫時性差異為（?。┤f元。
2×19年12月31日，賬面價值＝180－（180－30）×5/15＝130（萬元），計稅基礎(chǔ)＝180－36＝144（萬元），資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異14萬元。 老師，這題為什么是*5/15?
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5．甲公司2020年1月1日購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，原價為500萬元，預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為10萬元，會計處理時按照年限平均法計提折舊，2020年末對該設(shè)備計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬元。稅法規(guī)定此類設(shè)備按照年數(shù)總和法計提折舊，假定稅法規(guī)定的折舊年限和凈殘值與會計相同，不考慮其他稅收優(yōu)惠政策，則2020年末該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.380.17 B.371.67
C.372 D.336.67
1481
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某項目的生產(chǎn)經(jīng)營期為5年，設(shè)備原值為20萬元，預(yù)計凈殘值收入5000元，稅法規(guī)定的折舊年限為4年，稅法預(yù)計的
凈殘值為8000元，直線法計提折舊，所得稅率為30%，則設(shè)備使用5年后設(shè)備報廢相關(guān)的稅后現(xiàn)金凈流量為 （ ）元。
A、5900
B、8000
C、5000
D、6100
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某設(shè)備的賬面原價為50 000元，預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值率為4%，采用雙倍余額遞減法計提折舊，該設(shè)備在第3年應(yīng)計提的折舊額為（?。┰?。
A.5 250 B.6 000 C.6 250 D.9 600
4673
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2×12年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計提折舊。
2×14年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。甲公司對該設(shè)備計提減值準(zhǔn)備230萬元后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計提折舊
14年發(fā)生減值后15年是按照3/15計提，還是按照3/6計提？
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