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這個是稅務(wù)師1 消費稅特殊規(guī)定，張節(jié)練習(xí)第八章的第十七小題的內(nèi)容。

你能復(fù)制過來嗎不要圖片形勢

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的最高銷售價格為210元/標(biāo)準(zhǔn)條，平均銷售價格為200元/標(biāo)準(zhǔn)條（均為不含稅價格）。2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）進口一批煙絲，支付貨價28萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書。將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運至本廠倉庫支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，運費金額0.64萬元。 （2）向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉，收購價款80萬元，按照標(biāo)準(zhǔn)支付了價外補貼和煙葉稅，取得了符合規(guī)定的憑證；卷煙廠直接將其運往甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)加工煙絲，當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元，增

3）從A生產(chǎn)企業(yè)購進已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額2000萬元，增值稅稅額260萬元；從B商貿(mào)企業(yè)購進煙絲，取得普通發(fā)票上注明價款212萬元，當(dāng)月全部領(lǐng)用繼續(xù)加工卷煙；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元，增值稅稅額18.2萬元，支付鐵路運輸單位運費，取得增值稅專用發(fā)票，運費金額6.36萬元；從某供銷社購進勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1000萬元，增值稅稅額130萬元。 （4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購和進口的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，共生產(chǎn)卷煙2200標(biāo)準(zhǔn)箱。向甲卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款收回及時，該卷煙廠給予甲卷煙批發(fā)企業(yè)

是不是還沒有發(fā)完呢

還有，我還沒弄回咋咋復(fù)制？等等

剩下的我用圖片行嗎？我實在復(fù)制不過來，，

這下全了

也行，剩下的放在一個圖片里盡量

等了一個上午了，如果你也不知道是怎么答這道題的話，你給我講一聲啊，我再問下。謝謝

你沒有把圖片給我打上啊你看看

是我這邊系統(tǒng)的額緣故，開始不顯示，我接著發(fā)給你答案

20是煙絲期初庫存，35是期末庫存 2000是本期購進 題目告訴的數(shù)據(jù)

20為什么還要再加一道關(guān)稅呢？

那個不是關(guān)稅，是進口煙絲繳納的消費稅

哦，對，是繳納的消費稅，這個20既然是之前拉到庫房的，他是不是應(yīng)該在入關(guān)的時候已經(jīng)上完消費稅了？你為什么把它當(dāng)做剛?cè)腙P(guān)的材料，又算了一遍呢？

我是說題庫里的解答，為什么又把它當(dāng)作入關(guān)的材料？算了一遍

這里包含著消費稅是可以抵扣的，所以拉出來單獨計算了一下

入庫的價格，它不包括關(guān)稅，消費稅在內(nèi)的嗎？

這里就是完稅價格 你看后邊乘以30%了嗎？

請問當(dāng)期可以抵扣的消費稅，是不是就是當(dāng)期領(lǐng)用過的？ 我理解的是期末減去期初的就是當(dāng)期領(lǐng)用的， 他這里為啥要把期出加上

是期初加本期購進減去期末領(lǐng)用 乘以稅率才是可以抵扣的

謝謝老師，明白了

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