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房地產(chǎn)行業(yè)預(yù)收房款時(shí)怎么計(jì)提土地增值稅，交房時(shí)怎么計(jì)算土地增值稅，清算時(shí)怎么計(jì)算計(jì)提土地增值稅，三個(gè)階段的計(jì)算式和分錄應(yīng)該怎么做

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/04 11:29
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小小劉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
預(yù)收房款按照預(yù)交比例計(jì)算土增，比如收到100萬(wàn)房款，預(yù)征率2.5%則繳納2.5萬(wàn)，繳納直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—土地增值稅 ，交房時(shí)一般不計(jì)算土增稅，清算時(shí)按增值率計(jì)算土增稅，減去已經(jīng)預(yù)征部分，填寫(xiě)清算申報(bào)表繳納
2020 08/04 11:42
84784954
2020 08/04 11:43
交房時(shí)補(bǔ)交了一部分放款的呢
84784954
2020 08/04 11:43
需要補(bǔ)提噻
小小劉老師
2020 08/04 11:45
補(bǔ)交的你還是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—土地增值稅就可以了。
84784954
2020 08/04 11:46
計(jì)提的時(shí)候要扣除增值稅和附加嗎
小小劉老師
2020 08/04 11:46
一般不會(huì)先計(jì)提哈，因?yàn)榉康禺a(chǎn)公司土地增值稅和企業(yè)所得稅一般都是土增稅清算完了再清算企業(yè)所得稅的
84784954
2020 08/04 11:47
預(yù)收款的時(shí)候要計(jì)提和繳納噻
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