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老師，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅負(fù)債，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)，如果當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬，尚未支付，當(dāng)年銷售收入5000萬，稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予稅前扣除，那此時(shí)形成的是遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債？根據(jù)哪個(gè)原理，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是費(fèi)用類
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是遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)榭梢詼p少以后年度的應(yīng)納稅所得額
2020 08/01 23:19
84785007 
2020 08/01 23:37
不是資產(chǎn)也不是負(fù)債？
王老師1 
2020 08/01 23:46
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是費(fèi)用，但也會(huì)造成暫時(shí)性差異，會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債
如果要說的話，賬面價(jià)值800，計(jì)稅基礎(chǔ)750
84785007
2020 08/02 00:07
如果是別的費(fèi)用，不能減少以后年度的應(yīng)納稅所得額，也就不能形成遞延所得稅了？
王老師1
2020 08/02 00:08
是的，沒產(chǎn)生暫時(shí)性差異就不會(huì)有遞延所得稅
例如罰款，稅前不能扣除，就不會(huì)有遞延所得稅
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